上年度所得税退还的账务处理怎么做

【导读】所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点，收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢？来小编一起看看吧。

上年度所得税退还的账务处理怎么做

　　

　　所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点，收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢？来小编一起看看吧。

　　上年度所得税退还的会计分录:

　　企业所得税退还包括2种情况：是由于汇算清缴而多交企业所得税，一是金额较大，二是金额较小

　　1、金额较大的，会计分录如下：

　　借：应交税金——应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：银行存款

　　贷：应交税金——应交企业所得税

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：盈余公积——法定盈余公积

　　贷：盈余公积——法定公益金

　　2、金额较小的，会计分录：

　　借：应交税金——应交企业所得税

　　贷：所得税

　　借：银行存款

　　贷：应交税金——应交企业所得税

（编辑：安徽华图）