增值税减免如何做账务处理

【导读】企业销售商品或提供劳务过程中发生增值税缴纳业务的，符合减免条件时，应计入营业外收入科目核算，相应账务处理怎么做？

增值税减免如何做账务处理

　　

　　企业销售商品或提供劳务过程中发生增值税缴纳业务的，符合减免条件时，应计入营业外收入科目核算，相应账务处理怎么做？

　　增值税减免账务处理

　　借：应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

　　贷：营业外收入

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

　　增值税结转如何做账？

　　(1)月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费——未交增值税

　　下期交纳时(含以前各期)

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　(2)月份终了，企业计算出当月多交的增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　增值税滞纳金的会计分录

　　借：营业外支出

　　贷：银行存款

（编辑：安徽华图）