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1、《初级会计实务》不定项选择题
中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017 年 6 月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。
(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出 200 元。
(3)发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。
(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。
【要求】根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是( )。
A.季度效益奖 3600 元
B.基本工资 6000 元
C.全勤奖 200 元
D.加班补贴 500 元
(2)计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的为( )。
A.1500×20%=300 元
B.(1500-800-200)×20%=100 元
C.(1500-800)×20%=140 元
D.(1500-200)×20%=260 元
(3)计算王某当月发表专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
B.(5000-2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=336元
C.(5000-2000)×20%×(1-30%)=420元
D.[5000×(1-20%)-2000]×20%×(1-30%)=280元
(4)计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.6000×50%×(1-20%)×20%=480元
B.6000×(1-20%)×20%=960元
C.6000×20%=1200元
D.6000×50%×20%=600元
2、《初级会计实务》不定项选择题
2017年1月甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。2017年9月出纳郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2017 年 12 月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虑增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。
【要求】根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)关于甲公司销毁会计档案的下列表述中，正确的是( )。A.档案管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见
B.法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见
C.会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见
D.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁
(2)下列关于会计人员郑某与王某交接会计工作的表述中，正确的是( )。
A.郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收
B.应由会计机构负责人张某监交
C.移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章
D.移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录
(3)关干甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中，正确的是( )。
A.财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供
B.会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章
C.主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章
D.法定代表人周某应在财务会计报告上签名并盖章
(4)关干会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律 后果的下列表述中，正确的是( )。
A.可对张某处以罚款
B.该行为属于编制虚假财务会计报告
C.张某 5 年之内不得从事会计工作
D.可对张某处以行政拘留
【参考答案】
1、《初级会计实务》不定项选择题
(1)【答案】ABCD。“工资、薪金所得”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)(包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等)、薪金、奖金(选项 A 和 C)、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴(选项D)以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(2)【答案】C。劳务报酬所得，每次收入额≤4000元，应纳税额=应纳税所得额×20%=(每次收入额-800)×20%，劳务报酬所得应以取得的收入全额计算个人所得税，不得扣除工具的 支出。
(3)【答案】A。直接捐赠支出不属于公益性捐赠，不能扣除，选项 B 和 C 排除，稿酬所得超过 4000 元的扣除 20%，并且有减征 30%的规定，故选择选项 A。
(4)【答案】D。(1)股息红利所得没有费用扣除规定，故选项A和选项B排除;(2)上市公司非限售股股息，持股时间大于1个月至1年的(含一年)，减按50%征收个人所得税，所以选项 D 正确。
2、《初级会计实务》不定项选择题
(1)【答案】ABD。(1)选项 ABC：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。(2)选项D：保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。
(2)【答案】ABC。(1)选项 AB：交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列 内容逐项交接，并由交接双方的单位有关负责人负责监督。(2)选项 C：交接完毕后，交 接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。(3)选项 D：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
(3)【答案】BCD。(1)选项 A：财务会计报告须经注册会计师审计的(并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计)，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并对外提供。(2)选项BCD：企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。
(4)【答案】ABC。编制虚假财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的：①由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;②对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款;③属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;④其中的会计人员，5 年内不得从事会计工作。
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（编辑：lingyinghua）
