企业预缴季度所得税会计分录
2022-05-06 17:10 来源：华图教育
【导读】企业计提预缴的企业所得税时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；缴纳企业所得税时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款；企业收到当年汇算清缴所得税退税时，借：银行存款，借：所得税费用（红字）；企业收到以前年度汇算清缴所得税退税，需进行调整时，借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税。
企业预缴季度所得税会计分录
企业计提预缴的企业所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：
借：银行存款
借：所得税费用（红字）
企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
企业预缴季度所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”科目进行核算。
（编辑：安徽华图）
