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  • 预缴季度所得税会计分录是什么

    2022-04-11 13:27 来源:华图教育

    【导读】按照我国的相关税法规定,企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。采取预缴方式缴纳季度所得税的,应如何做会计分录?

    预缴季度所得税会计分录是什么

    预缴季度所得税会计分录是什么

      

       ? ? 按照我国的相关税法规定,企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。采取预缴方式缴纳季度所得税的,应如何做会计分录?

      预缴季度所得税的分录

      1、按月或按季计算应预缴所得税额

      借:所得税费用

       ? ? ?贷:应交税费--应交所得税

      2、缴纳季度所得税时

      借:应交税费--应交所得税

       ? ?? 贷:银行存款

      3、汇算清缴时,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

      借:以前年度损益调整

       ? ? 贷:应交税费--应交所得

      4、缴纳年度汇算清应缴税款:

      借:应交税费--应交所得税

       ? ? 贷:银行存款

      5、重新分配利润:

      借:利润分配-未分配利润

       ? ? ?贷:以前年度损益调整

      6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

      借:应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

       ? ? ?贷:以前年度损益调整

      7、重新分配利润

      借:以前年度损益调整

       ? ? ?贷:利润分配--未分配利润

      8、经税务机关审核批准退还多缴税款

      借:银行存款

       ? ? ?贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

      9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

      借:所得税费用

       ? ? 贷:应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

      10、免税企业也要做分录:

      借:所得税费用

       ? ? ?贷:应交税费--应交所得税

      借:应交税费--应交所得税

       ? ?? 贷:资本公积

      借:本年利润

       ? ? ?贷:所得税费用

    (编辑:安徽华图)

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