异地预缴企业所得税如何写会计分录

【导读】企业在外地经营按取得的收入预交所得税税款的情况，称为异地预交企业所得税。对于该情况，会计人员该如何做会计分录？

异地预缴企业所得税如何写会计分录

　　

　　企业在外地经营按取得的收入预交所得税税款的情况，称为异地预交企业所得税。对于该情况，会计人员该如何做会计分录？

　　异地预缴企业所得税会计分录

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—企业所得税

　　借：应交税费—企业所得税

　　贷：银行存款

　　异地预交税款：意思是在外地经营需要在外地预交税款，预交的税款在公司所在地申报时可以扣除。

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

　　企业所得税的计算公式

　　应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。

　　应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。

　　收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。

　　准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。

　　企业所得税征收方式

　　企业所得税一般按照按月(季)预交，年终汇算清交。企业所得税征收方式有两种：查帐征收和核定征收。两种征收方式的税率都是25%。

　　一、查账征收：主要是指财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按规定申报交纳税款的纳税人。

　　企业所得税，按照应纳税所得额，依照25%的税率计算交纳。

　　二、核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。

　　1、定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报交纳的办法。

　　2、核定应税所得率征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算交纳企业所得税的办法。

（编辑：安徽华图）