开负数发票怎么做账

【导读】1、企业开具负数发票时，借：应收账款-公司名称（红字），贷：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）；2、企业若不重开发票退回款项时，借：应收账款-公司名称，贷：银行存款。

开负数发票怎么做账

　　

　　1、企业开具负数发票时：

　　借：应收账款——公司名称（红字）

　　贷：主营业务收入（红字）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

　　2、企业若不重开发票退回款项时：

　　借：应收账款——公司名称

　　贷：银行存款

　　企业开具负数发票，然后不重开发票退回款项时，应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“银行存款”科目核算。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

（编辑：安徽华图）