年报和汇算清缴所得税差额调账

【导读】企业每年都要进行编写年报这一重要工作，年报中的数据和企业所得税汇算清缴的数据是要一致的，那么如果有差异的话，年报和汇算清缴所得税差额该如何进行调账？

年报和汇算清缴所得税差额调账

　　

　　企业每年都要进行编写年报这一重要工作，年报中的数据和企业所得税汇算清缴的数据是要一致的，那么如果有差异的话，年报和汇算清缴所得税差额该如何进行调账？相信大家在工作中或多或少会遇到这种情况，那么接下来就跟着小编一起来了解一下吧。

　　年报和汇算清缴所得税差额调账的方法

　　1、所得税汇缴清算调整的各明细科目不需要去调明细科目。

　　2、所得税费用调增，如果以前年度没有核算到的数据，那么就要对未分配利润进行调整，具体的分录如下：

　　第一步、计提（按计提与实际缴纳的差额）

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应缴税金-应交企业所得税

　　第二步、银行扣款

　　借:应缴税金-应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　第三步、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额)

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　第四步、如果有盈余公积,则需要调整盈余公积所得税

　　汇算清缴报表与财务报表数据不一致该如何处理？

　　所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，一般是要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致。

　　注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的需要先通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异)；如果不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

　　补充：汇算清缴财务报表的报送时需要提供资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

（编辑：安徽华图）