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    汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账

    2022-04-21 16:19 来源:华图教育

    【导读】企业汇算清缴补税的账务处理如何做,所得税汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?接下来就跟着小编来了解关于汇算清缴补税的相关内容吧,对汇算清缴后补税的账务处理感兴趣的小伙伴跟着我一起来看看吧。

    汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账

    汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账

      

      企业汇算清缴补税的账务处理如何做?所得税汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账?接下来就跟随小编来了解汇算清缴补税的相关内容吧。

      汇算清缴补税账务处理

      1、所得税补提时的账务处理:

      借:以前年度损益调整

      贷:应交税金——应缴所得税

      2、月末结转

      借:利润分配——未分配利润

      贷:以前年度损益调整

      3、缴纳时

      借:应交税金——应缴所得税

      贷:银行存款

      捐赠商品的会计处理

      缴纳税时

      借:应交税金-应交增值税(税金)100

      营业外支出 (罚款 滞纳金)20

      贷:银行存款 120

      转账

      借:以前年度损益调整(税金)100

      贷:应交税金-应交增值税(税金)100

      借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

      贷:以前年度损益调整(税金)100

      企业发生的营业外支出及罚款滞纳金是不能税前扣除的,应该在年底调增应纳税所得额。

      根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

    (编辑:安徽华图)

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