劳务派遣发票是否可以抵扣进项税

【导读】劳务派遣，又称劳动派遣、劳动力租赁，取得劳务公司开具的劳务派遣发票时，能否抵扣增值税进项税额？

劳务派遣发票是否可以抵扣进项税

　　

　　劳务派遣，又称劳动派遣、劳动力租赁，取得劳务公司开具的劳务派遣发票时，能否抵扣增值税进项税额？

　　劳务派遣发票能否抵扣进行税额？

　　劳务派遣的发票能否抵扣进项税额需要根据实际情况来判断，首先对于收到的发票来说，需要对方开具的增值税专用发票，普通发票是不能抵扣的。其次，对于本公司来说，需要本公司是属于一般纳税人，小规模纳税人企业不允许抵扣。另外本公司需要用于可以抵扣的范围内的项目，对于不能抵扣进项税额的项目，也不能抵扣。

　　劳务派遣的相关账务处理

　　一、站在用工单位角度

　　(一)一般计税

　　发生劳务派遣费用时

　　借：生产成本、工程施工等

　　 ? ? ?管理费用——劳务费

　　 ? ? ?应交税费——应交增值税(进项税额)

　　 ? ? ?贷：应付帐款

　　 ? ? ? ? ? 应付职工薪酬

　　(二)简易计税

　　发生劳务派遣费用时，简易计税不能够抵扣进项税额，也不能够差额纳税。

　　借：生产成本、工程施工等

　　 ? ? ?管理费用——劳务费

　　 ? ? ?贷：应付帐款

　　 ? ? ? ? ? ? 应付职工薪酬

　　站在劳务派遣公司角度：

　　(一)采用一般计税

　　收到劳务派遣费时

　　1.确认收入

　　借：银行存款

　　 ? ? ?贷：主营业务收入

　　 ? ? ? ? ? ? ?应交税费——应交增值税(销项税额)

　　2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

　　借：主营业务成本

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬

　　(二)采用简易计税，选择差额纳税

　　收到劳务派遣费时

　　1.确认收入

　　借：银行存款

　　 ? ? ?贷：主营业务收入

　　 ? ? ? ? ? ? 应交税费——简易计税(计提)?

　　2.向被派遣员工支付薪酬，确认成本

　　借：主营业务成本

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬

　　3.取得合规增值税扣税凭证时

　　借：应交税费——简易计税(扣减)

　　 ? ? ?贷：主营业务成本

　　4.申报纳税时

　　借：应交税费——简易计税(缴纳)

　　 ? ? ?贷：银行存款

（编辑：安徽华图）