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    超出报销标准的进项税额怎么处理

    2022-04-20 05:00 来源:华图教育

    【导读】公司员工出差报销的发票金额为2000元,但按公司报销标准只能报销1200元,那么超出报销标准的800元,进项税额应该如何处理呢?

    超出报销标准的进项税额怎么处理

    超出报销标准的进项税额怎么处理

      

      公司员工出差报销的发票金额为2000元,但按公司报销标准只能报销1200元,那么超出报销标准的800元,进项税额应该如何处理呢?

      超出公司报销标准的部分由员工承担,即超出的800元应作为员工个人消费部分。

      按规定,不允许报销部分,进项税额公司不能抵扣,需要转出。

      因此,公司在处理超出报销标准的专用发票时,先进行勾选认证抵扣,再将超出的部分作进项转出处理即可。

      参考法规:《增值税暂行条例》第十条,用于个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不允许从销项税额中抵扣。

      附:差旅费报销的会计分录

      一、如果没有向公司借钱,涉及的会计分录如下:

      借:管理费用——差旅费

      贷:库存现金

      二、公司提前预借差旅费,作下面分录处理:

      1、预借时:

      借:其他应收款——员工

      贷:库存现金

      2、报销时:

      (1)全部花完

      借:管理费用——差旅费

      贷:其他应收款——员工

      (2)有剩余现金

      借:库存现金

      管理费用 ——差旅费

      贷:其他应收款 ——员工

      (3)补款时

      借:管理费用 ——差旅费

      贷:库存现金

      其他应收款 ——员工

    (编辑:安徽华图)

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