招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程图书| 试题库职位库直播|微信微博师资

  • 在线客服咨询
    红领培优 在线咨询
    合肥 在线咨询
    安庆 在线咨询
    蚌埠 在线咨询
    亳州 在线咨询
    巢湖 在线咨询
    池州 在线咨询
    滁州 在线咨询
    阜阳 在线咨询
    淮北 在线咨询
    淮南 在线咨询
    黄山 在线咨询
    六安 在线咨询
    马鞍山 在线咨询
    宿州 在线咨询
    铜陵 在线咨询
    芜湖 在线咨询
    宣城 在线咨询
    华图商城 在线咨询
    0551-63662985
  • 当前位置:安徽人事考试网 > 问答 >

    小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税

    2022-04-20 03:11 来源:华图教育

    【导读】我们知道小规模纳税人有相关的税收优惠政策,那么小规模纳税人代开专票时是否需要缴纳增值税呢?和小编一起来了解吧。

    小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税

    小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税

      

      我们知道小规模纳税人有相关的税收优惠政策,那么小规模纳税人代开专票时是否需要缴纳增值税呢?和小编一起来了解吧。

      小规模纳税人代开专票是否需要预缴增值税?

      答:是的

      小规模纳税人(包括个体工商户)向税务机关申请代开增值税专用发票,必须缴纳相应的增值税及地税局征收的附加税费,增值税在代开发票时预缴。

      小规模纳税人代开增值税专票时其预缴的税款是否可以退?

      根据国家税务总局颁布的税法规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

      因此,小规模纳税人当期代开专用发票时已预缴的税款,只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,才可以向主管税务机关申请退还。

      代开专票时缴纳的增值税账务处理如下:

      一、小规模纳税人的处理:

      1、代开发票申报缴纳税款时的会计分录:

      借:应交税费-应交增值税

      贷:银行存款

      借:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加

      贷:银行存款

      2、确认收入时

      借:银行存款或现金

      贷:主营业务收入应交税费-应交增值税

      已上分录相抵后形成不缴纳增值税

      二、一般纳税人:

      1、代开发票申报缴纳税款时:

      借:应交税费-应交增值税(已交税金)

      贷:银行存款

      借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

      贷:银行存款

      2、确认收入时

      借:库存现金/银行存款

      贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)

      已上分录相抵后形成不缴纳增值税

    (编辑:安徽华图)

    有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具砖题库练题

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    职位查询
    真 题 库
    时政热点
    每日一练
    砖 题 库
    首页 网站地图 联系我们 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号