补缴去年的增值税会计分录是什么

【导读】企业未按时申报缴纳增值税，经税务检查后需补缴的增值税，如何编制会计分录？

补缴去年的增值税会计分录是什么

　　

　　企业未按时申报缴纳增值税，经税务检查后需补缴的增值税，如何编制会计分录？

　　补缴去年增值税分录

　　补缴以前年度的增值税，需要根据实际情况来确认对应的会计分录，比如企业以前已经计提、申报，只是尚未缴纳的，做如下分录：

　　1、应缴未缴的按正常做分录：

　　借：应交税费—未交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　2、经税务检查，额外需补缴的：

　　借：以前年度损益调整

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整

　　实际缴纳增值税时

　　借：应交税费—应交增值税—税收检查调整

　　 ? ? ?营业外支出—税收滞纳金

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加。

　　计提增值税的会计分录

　　计提时：

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

　　 ? ? ?贷：应交税费—未交增值税

　　下月缴纳时：

　　借：应交税费—未交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　如果当月的已缴税金，当月缴纳时：

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　月末结转：

　　借：应交税费—未交增值税

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

（编辑：安徽华图）