增值税销项税额会计分录怎么做

【导读】企业销售货物时向购买方收取的增值税税额，称为销项税。发生的增值税销项税额，该如何写会计分录？

增值税销项税额会计分录怎么做

　　

　　企业销售货物时向购买方收取的增值税税额，称为销项税。发生的增值税销项税额，该如何写会计分录？

　　增值税销项税的会计分录

　　借：应收账款/银行存款等

　　 ? ? ?贷：主营业务收入/其他业务收入等

　　 ? ? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税(销项税额)

　　进项税额会计分录怎么做？

　　借：库存商品/原材料/无形资产/固定资产等

　　 ? ? ?应交税费——应交增值税(进项税额)

　　 ? ? ?贷：银行存款/应付账款等

　　销项税额计算公式

　　销项税额=不含税销售额*适用税率

　　不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

　　增值税相关账务处理

　　小规模纳税人

　　购入材料时：

　　借：原材料等(含税，增值税计入成本)

　　 ? ? ?贷：银行存款等

　　销售货物(服务)时：

　　借：银行存款等

　　 ? ? ?贷：主营业务收入

　　 ? ? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税(无进销之分)

　　交纳增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　一般纳税人

　　购进货物：

　　借：库存商品等

　　 ? ? ?应交税费——应交增值税(进项税额)

　　 ? ? ?贷：银行存款等

　　销售货物：

　　借：应收账款等

　　 ? ? ?贷：主营业务收入

　　 ? ? ? ? ? ? ?应交税费——应交增值税(销项税额)

　　当月发生的应交未交增值税额：

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　 ? ? ?贷：应交税费——未交增值税

　　未交增值税在以后月份上交时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　当月交纳当月增值税：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　 ? ? ?贷：银行存款

（编辑：安徽华图）