公司收到退回的所得税会计分录怎么写

【导读】对于企业发生的所得税费用，可通过所得税费用科目核算，若是发生退回所得税的情况，应如何做会计分录？

公司收到退回的所得税会计分录怎么写

　　

　　对于企业发生的所得税费用，可通过所得税费用科目核算，若是发生退回所得税的情况，应如何做会计分录？

　　收到退回的所得税分录

　　收到本年度退回的税金

　　借：银行存款

　　 ? ? ?贷：所得税费用

　　结转所得税

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：本年利润

　　收到以前年度退回的税金

　　借：银行存款

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交所得税

　　 ? ? ? ? ? ? 调整以前年度损益

　　借：应交税费——应交所得税

　　 ? ? ?贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　 ? ? ?贷：利润分配——未分配利润

　　所得税费用是什么？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

　　所得税费用如何做会计分录？

　　所得税费用会计分录

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交所得税

　　涉及到递延所得税的：

　　计提时

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?递延所得税资产(或贷方)

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交所得税

　　递延所得税负债(或借方)

　　缴纳时

　　借：应交税费——应交所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

（编辑：安徽华图）