企业计提所得税费用如何做会计分录

【导读】所得税费用应包括当期所得税费用和递延吧所得税费用，计提时，应通过所得税费用科目进行相关的会计核算，具体分录怎么做？

企业计提所得税费用如何做会计分录

　　

　　所得税费用应包括当期所得税费用和递延吧所得税费用，计提时，应通过所得税费用科目进行相关的会计核算，具体分录怎么做？

　　计提所得税费用分录

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交所得税

　　计提递延所得税费用会计分录

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：递延所得税负债

　　借：递延所得税资产

　　 ? ? ?贷：所得税费用

　　什么是所得税费用和递延所得税费用？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

　　递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

　　递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

（编辑：安徽华图）