未认证的进项税如何做账

【导读】未认证的进项税如何做账?一般纳税人是可以进行一定税额抵扣的，在企业收到增值税专用发票时，需要进行认证，然后再做相应的抵扣工作。但是，由于一些特殊原因，也会出现未认证的进项税额，这种情况下，财务人员如何做账务处理呢?

未认证的进项税如何做账

　　

　　未认证的进项税如何做账?一般纳税人是可以进行一定税额抵扣的，在企业收到增值税专用发票时，需要进行认证，然后再做相应的抵扣工作。但是，由于一些特殊原因，也会出现未认证的进项税额，这种情况下，财务人员如何做账务处理呢?

　　未认证的进项税怎么做账务处理?

　　未认证的进项税额的专用发票在入账时可以将未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)”科目里，等专用发票认证抵扣过后，再把将其从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里即可，相关会计分录如下：

　　未认证时的会计分录：

　　借：原材料/库存商品

　　贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

　　应付账款--应付货款

　　认证后的会计分录：

　　借：应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷：应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)

　　1、可在下个月再将抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，将进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

　　借：原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

　　贷：应付账款/应付货款

　　2、在第二个月将抵扣联认证抵扣过后，即可将待抵扣进项税转入进项税额中，会计分录如下：

　　借：应交税费/应交增值税/进项税额

　　贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

　　已认证的进项税额转出会计分录

　　1、发生需要转出时：

　　借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

　　贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)

　　2、月底进行结转时：

　　借：应交税法-应交增值税(进项税转出)

　　贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

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（编辑：安徽华图）