应交企业所得税怎么做账务处理

【导读】由于企业经营所得而发生的应交企业所得税，应通过所得税费用科目核算，具体该怎么做账？

应交企业所得税怎么做账务处理

　　

　　由于企业经营所得而发生的应交企业所得税，应通过所得税费用科目核算，具体该怎么做账？

　　应交企业所得税如何做账？

　　企业按照税法规定计算应缴的所得税

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交所得税

　　月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

　　借：本年利润

　　 ? ? ?贷：所得税费用

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　应交所得税如何计算？

　　企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

　　应交所得税=应纳税所得额*当期适用的所得税税率(25%或20%，15%)

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

（编辑：安徽华图）