退回工资怎么做账务处理

【导读】财务发放员工工资，由于多发或者多计提导致工资退回的，该如何进行账务处理？

退回工资怎么做账务处理

　　

　　财务发放员工工资，由于多发或者多计提导致工资退回的，该如何进行账务处理？

　　退回工资的账务处理

　　企业发放工资后，退回工资的，一般分为2种情形，一种情况是企业会计分录的计提和发放本身没有问题，只是出纳人员多发了工资的，这种情况下，出纳收回多发放的工资即可。另外一种情况是企业本身计提了多的工资，发放工资的时候按计提的金额支付的，这种情况下，企业应该冲减多发放的工资和多计提的工资。

　　计提和发放工资的账务处理

　　计提工资、社保时：

　　1.计提工资时

　　借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬—工资

　　2.计提社保时

　　借：管理费用(同上)

　　 ? ? ?贷：应付职工薪酬—社保

　　次月发放工资时：

　　1.发放工资时

　　借：应付职工薪酬—工资

　　 ? ? ? 贷：应付职工薪酬—社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

　　 ? ? ? ? ? ? ?应交税费—应交个人所得税

　　 ? ? ? ? ? ? ?库存现金/银行存款

　　2.上交杜保时

　　借：应付职工薪酬—社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

　　 ? ? ?贷：库存现金或者银行存款

　　3.上交个人所得税时

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　注意：社保没办理之前不能计提，“五险一金"计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入“管理费用"中。

（编辑：安徽华图）