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    公司团建活动费用如何入账

    2022-02-05 16:01 来源:华图教育

    【导读】公司团建活动支出一般包括会餐支出、交通支出等,会计人在处理团建活动费用时要如何入账?在税务上怎么处理?

    公司团建活动费用如何入账

    公司团建活动费用如何入账

      

      公司团建活动支出一般包括会餐支出、交通支出等,会计人在处理团建活动费用时要如何入账?在税务上怎么处理?

      团建活动费用如何入账?

      会计人员对团建活动费用进行账务处理时,一般将其计入福利费、招待费、差旅费等科目核算。对于细分的团建支出项目,以不同的财务标准进行分类入账。具体如下:

      一、标准的入账方式:计入职工福利费

      按团建支出的业务实质,可以计入“职工福利费”核算。

      会餐、交通费用的受益对象为参与团建活动的企业员工,属于职工福利的范畴。它的入账方式与业务招待费不同,开具餐饮发票后是可以直接计入“职工福利费”科目核算的。

      二、备受青睐的入账方式:计入业务招待费

      团建过程中发生的餐饮费,可以将餐饮发票直接计入“业务招待费”中,准予企业所得税税前扣除。

      业务招待费属于企业自身经营合理支出的一部分,但由于涉及范围广泛,为应对税务的稽查,应提前准备相应完整的证据资料。

      三、其他入账方式:计入差旅费或会议费

      团建费用,除以上计入“业务招待费”和“职工福利费”两种入账方式外,实务中还可以计入“差旅费”或者“会议费”中。但因各地政策不一,并且需要相关资料,因此上述两种入账方式不太常见。

      建议:会计人员向税务部门咨询后再谨慎处理。

      团建费用的会计分录

      团建活动费用的涉税处理

      1、团建支出计入职工福利费核算的情况下,应当并入工资薪金所得缴纳个税,由企业代扣代缴。根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,允许扣除。

      2、团建支出计入业务招待费核算的情况下,按照《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,对于业务招待费支出,应按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。

      3、团建支出计入会议费或者差旅费核算的情况下,应提供相关证明材料。包括会议时间、地点、目的、费用标准、出席人员、支付凭证等,所得税前据实扣除。如果取得增值税专用发票,则其进项税额允许抵扣。

    (编辑:安徽华图)

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