其他货币资金的账务处理怎么做

【导读】企业的资产负债表中货币资金一般是包括库存现金、银行存款以及其他货币资金，对于其他货币资金的会计处理，会计人员该如何进行账务处理？

其他货币资金的账务处理怎么做

　　

　　企业的资产负债表中货币资金一般是包括库存现金、银行存款以及其他货币资金，对于其他货币资金的会计处理，会计人员该如何进行账务处理？

　　其他货币资金的会计分录

　　1、把资金转入相应账户：

　　借：其他货币资金

　　贷：银行存款

　　2、用这个资金去购买材料：

　　借：原材料

　　贷：其他货币资金

　　如何理解其他货币资金？

　　企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金通常就是其他货币资金。因为其他货币资金存放的地点和用途均与现金和银行存款不同。在资产负债表中其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款和在途货币资金。银行本票存款是企业需要取得银行本票，应该按照规定存入银行的款项；银行汇票存款是企业需要取得银行汇票，应该按照规定存入银行的款项；外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项；信用卡存款是企业为需要取得信用卡，应该按照规定存入银行的款项；信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；存出投资款是指企业已经存入证券公司，但还没有进行投资的货币资金。

　　如何理解银行存款？

　　银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

（编辑：安徽华图）