企业其他货币资金怎么做账

【导读】除了现金、银行存款以外的其他资金被称为其他货币资金。企业使用其他货币资金结算时，可以计入管理费用、销售费用等科目进行核算，相关的账务处理怎么做？

企业其他货币资金怎么做账

　　

　　除了现金、银行存款以外的其他资金被称为其他货币资金。企业使用其他货币资金结算时，可以计入管理费用、销售费用等科目进行核算，相关的账务处理怎么做？

　　其他货币资金的会计分录怎么写？

　　1、当去银行办理相关的业务时，分录如下：

　　借：其他货币资金

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　2、企业用其他货币资金进行支付结算时，分录如下：

　　借：原材料/材料采购/管理费用/销售费用

　　 ? ? ?应交税费—应交增值税（进项税额）

　　 ? ? ?贷：其他货币资金

　　3、支付结算后，剩下的其他货币资金余款会被退回，分录如下：

　　借：银行存款

　　 ? ? ?贷：其他货币资金

　　其他货币资金包括什么？

　　其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

　　（1）外埠存款

　　外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时，须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项，按汇款单位开设采购专户。采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户。

　　（2）银行本票存款

　　企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。

　　（3）信用证存款

　　信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开出信用证，用于支付境外供货单位的购货款项。根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单。

　　（4）信用卡存款

　　企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。企业申领信用卡，按规定填制申请表，并按银行要求交存备用金。银行开立信用卡存款账户。发给信用卡。企业根据银行盖章退回的交存备用金的进账单

（编辑：安徽华图）