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  • 疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做

    2022-01-27 13:56 来源:华图教育

    【导读】为了加强新冠肺炎疫情防控工作,财政部、税务总局连续出台了一系列税收新政。对于小规模纳税人而言,最关心的莫过于免税政策了。今天,我们就来学习下疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做?

    疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做

    疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做

      

      为了加强新冠肺炎疫情防控工作,财政部、税务总局连续出台了一系列税收新政。对于小规模纳税人而言,最关心的莫过于免税政策了。今天,我们就来学习下疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做?

      疫情期间小规模纳税人免税如何做账?

      借:应收账款 等科目

      贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税

      借:应交税费——应交增值税

      贷:营业外收入——增值税减免

      疫情期间小规模纳税人免税案例分析

      案例一:

      疫情期间,3月份C酒店一般纳税人提供餐饮服务,享受免征增值税的政策优惠,收入额是10.6万元。这里不考虑其他情况下,请问相应账务处理怎么做?

      C酒店一般纳税人可作以下两种处理:

      1.不计提增值税的情况下,如何做会计分录?

      借:银行存款 10.6万元

      贷:主营业务收入 10.6万元

      2.计提增值税的情况下,减免税会计分录怎么做?

      借:银行存款 10.6万元

      贷:主营业务收入 10万元

      应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6万元

      借:应交税金——应交增值税(减免税款) 0.6万元

      贷:其他收益-增值税减免 0.6万元

      案例二:

      A公司是湖北省外的小规模纳税人,于2020年3月份销售防护用品。请问相关账务处理怎么做?

      借:应收账款等

      贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税

      知识拓展:疫情期间关于小规模纳税人税收优惠政策热门问答

      疫情期间进项税额转出如何做会计分录?

      借:成本或费用

      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

    (编辑:安徽华图)

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