现金日记账和银行日记账的区别是什么

【导读】对于出纳来说，每天的固定工作就是对处理各种应收应付的业务，其中最重要的就是登记好现金日记账和银行日记账。那么现金日记账和银行日记账之间有什么区别？

现金日记账和银行日记账的区别是什么

　　

　　对于出纳来说，每天的固定工作就是对处理各种应收应付的业务，其中最重要的就是登记好现金日记账和银行日记账。那么现金日记账和银行日记账之间有什么区别？

　　现金日记账和银行存款日记账的区别

　　1、账实核对依据不同

　　银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对，而现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点进行核查的。

　　2、登记的内容不同

　　银行存款日记账是登记银行存款的收入和支出，包括银行存款转其他货币资金。而现金日记账是登记现金的收入或支出。

　　3、结算时间和内容不同

　　银行存款日记账是根据银行存款收付款凭证，出纳人员按照业务发生的顺序进行逐笔登记，并且每日终了结出余额。银行存款日记账应至少每月与“银行对账单”核对一次，并按月进行银行存款余额调节表的编制。

　　现金日记账是根据现金收付款凭证，出纳人员按照业务发生的顺序逐笔登记，做到随时发生随时登记。每日终了时应该计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到日清月结、账款相符。

　　银行日记账的编写格式是什么？

　　1、记账凭证号数：账薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，也可能是付款凭证上的。

　　2、日期：按照凭证上的日期填写。

　　3、摘要：登记入账的经济业务内容文字要简练，清晰的说明。

　　4、借方金额、贷方金额：金额在借方，即银行存款增加额；金额在贷方，即银行存款减少额。

　　5、余额：即昨日余额+今日借方发生额-今日贷方发生额。银行存款日记账为企业资产类账户，余额一般在借方。

　　6、对方科目：指收入的来源科目或者是支出科目。

　　银行存款日记账登记要求是什么？

　　1、根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

　　2、所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

　　3、要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

　　4、不得随便更换账页和撕扯账页，也不得跳行或者隔页，必须连续登记。

　　5、文字和数字必须准确无误，整洁清晰。

　　6、不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写，必须使用蓝、黑色墨水的钢笔书写。

　　7、每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。

　　8、每月月末必须按规定结账。

　　现金日记账的依据是什么？

　　现金日记账的依据是记账凭证，步骤如下：

　　1、根据原始凭证制作会计凭证。

　　2、根据现金会计科目在记账凭证中填写现金日记账账簿（写上日期、记账凭证编号、摘要）。

（编辑：安徽华图）