本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做

【导读】企业经营发展过程中，增值税进项税额大于销项税额的情况下，则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时，如何做会计分录？

本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做

　　

　　企业经营发展过程中，增值税进项税额大于销项税额的情况下，则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时，如何做会计分录？

　　本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录？

　　1、结转进项税额和销项税额：：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　借：应交税费—应交增值税(销项税额)

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　2、结转应缴纳增值税：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

　　3、实际交纳：

　　借：应交税费—应交增值税—未交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　企业应交的增值税，在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。

　　缴纳当月的增值税的会计分录

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　如果是上个月的增值税，则需要结转

　　期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，说明当月还有未交的增值税

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　 ? ? ? 贷：应交税费—未交增值税

　　在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中

　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)

　　 ? ? ?贷：银行存款

（编辑：安徽华图）