出口企业所得税汇算清缴注意事项
2022-12-02 14:56 来源:华图教育
【导读】出口企业所得税汇算清缴注意事项:1、收入确认调整;2、成本费用税金扣除调整;3、资产损失扣除调整;4、营业外支出调整;5、各项准备金调整;6、资产调整;7、境外所得税收抵免调整;8、企业重组调整。
出口企业所得税汇算清缴注意事项
出口企业所得税汇算清缴注意事项具体如下:
1、收入确认调整。企业在汇算清缴时,依据权责发生制和实质重于形式原则确认收入,对税务与会计的差异应进行纳税调整。
2、成本费用税金扣除调整。按照权责发生制原则扣除,即属于当期的成本费用,不论款项是否支付,均作为当期的成本费用;不属于当期的费用,即使款项已经在当期支付,均不作为当期成本费用。
3、资产损失扣除调整。企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除。
4、营业外支出调整。
5、各项准备金调整。
6、资产调整。
7、境外所得税收抵免调整。
8、企业重组调整。企业重组包括企业法律形式的改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并或者分立等。
(编辑:安徽华图)