拆出资金的利息核算

【导读】1、核算企业拆借给境内、境外金融机构的款项；2、本科目按照拆放的金融机构进行明细核算；3、拆出资金借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；4、期末借方余额反映企业按规定拆放给金融机构的款项余额。

拆出资金的利息核算

　　

　　1、本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算，不在本科目核算。

　　2、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算。

　　3、拆出资金的主要账务处理

　　企业拆出资金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”、“银行存款”等科目；收回资金时做相反的会计分录；拆出资金利息收入的账务处理，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。

　　4、本科目期末借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。

（编辑：安徽华图）