缴纳上一年所得税分录

【导读】1、企业缴纳上一年企业所得税和滞纳金时，借：应交税费-应交所得税营业外支出-滞纳金，贷：银行存款；2、企业缴纳上一年个人所得税和滞纳金时，借：应交税费-应交个人所得税其他应收款，贷：银行存款。

缴纳上一年所得税分录

　　

　　1、企业缴纳上一年企业所得税和滞纳金时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　营业外支出——滞纳金

　　贷：银行存款

　　2、企业缴纳上一年个人所得税和滞纳金时：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　其他应收款——个人所得税滞纳金

　　贷：银行存款

　　企业缴纳上一年所得税和滞纳金时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外支出”科目或“其他应收款”科目处理，其中“营业外支出”科目用于核算企业发生的各项营业外支出金额，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

（编辑：安徽华图）