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    递延所得税计算分录

    2022-04-26 19:02 来源:华图公务员考试网

    【导读】1、企业计算并计提递延所得税资产时,借:递延所得税资产,贷:所得税费用-递延所得税费用;2、企业计算并计提递延所得税负债时,借:所得税费用-递延所得税费用,贷:递延所得税负债。

    递延所得税计算分录

    递延所得税计算分录

      

      1、企业计算并计提递延所得税资产时:

      借:递延所得税资产

      贷:所得税费用——递延所得税费用

      2、企业计算并计提递延所得税负债时:

      借:所得税费用——递延所得税费用

      贷:递延所得税负债

      企业递延所得税进行计算并计提时,可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;“递延所得税负债”科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

    (编辑:安徽华图)

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