递延所得税费用会计如何处理

【导读】递延所得税费用是企业取得会计税前利润应当缴纳的所得税，具体处理方法是什么？

递延所得税费用会计如何处理

　　

　　递延所得税费用是企业取得会计税前利润应当缴纳的所得税，具体处理方法是什么？

　　递延所得税费用是怎么处理的？

　　递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

　　递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。

　　递延所得税如何计算？

　　递延所得税资产=(资产计税基础-资产账面价值)×企业所得税税率或者(负债的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率，递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

　　递延所得税费用账务处理

　　发生可抵扣暂时性差异时：

　　借：递延所得税资产

　　 ? ? ?贷：所得税费用

　　发生应纳税暂时性差异时：

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：递延所得税负债

（编辑：安徽华图）