上年度所得税会计分录

【导读】企业补计提上年度所得税时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税；企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时，借：应交税费营业外支出，贷：银行存款；结转时，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。

上年度所得税会计分录

　　

　　企业补计提上年度所得税时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　企业缴纳上年度所得税以及相应滞纳金时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　营业外支出——税收滞纳金

　　贷：银行存款

　　企业结转上年度所得税时：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　企业上年度所得税计提、缴纳、结转，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目，以及“利润分配”相关二级科目进行核算。

（编辑：安徽华图）