所得税汇算清缴的会计分录
2022-04-25 17:26 来源：华图教育
【导读】汇算清缴的所得税计提时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费；缴纳时，借：应交税费，贷：银行存款；结转时，借：利润分配，贷：以前年度损益调整；退回时，借：以前年度损益调整（红字），贷：应交税费（红字）。
所得税汇算清缴的会计分录
企业汇算清缴计提所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳汇算清缴的所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
结转汇算清缴的所得税时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业汇算清缴后退回所得税时：
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应交税费——应交所得税（红字）
收到所得税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。
（编辑：安徽华图）
