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    小微企业所得税的计提与减免分录

    2022-04-24 21:30 来源:华图公务员考试网

    【导读】1、小微企业计提企业所得税时,借:所得税费用,贷:应交税费-应交所得税;2、小微企业发生企业所得税减免时,借:所得税费用(红字)(减免部分),贷:应交税费-应交所得税(红字)(减免部分)。

    小微企业所得税的计提与减免分录

    小微企业所得税的计提与减免分录

      

      1、小微企业计提企业所得税时:

      借:所得税费用

      贷:应交税费——应交所得税

      2、小微企业发生企业所得税减免时:

      借:所得税费用(红字)(减免部分)

      贷:应交税费——应交所得税(红字)(减免部分)

      小微企业所得税计提与减免时,可以通过“所得税费用”科目或红字科目以及“应交税费”相关二级科目或红字科目处理,其中“所得税费用”科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,并可以根据费用的项目和类型设置对应的二级明细科目。

    (编辑:安徽华图)

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