汇算清缴补缴企业所得税如何做账

【导读】到了年终，企业汇算清缴的工作尤其重要。若是汇算清缴过程中，需要补交企业所得税的，应如何进行账务处理？

汇算清缴补缴企业所得税如何做账

　　

　　到了年终，企业汇算清缴的工作尤其重要。若是汇算清缴过程中，需要补交企业所得税的，应如何进行账务处理？

　　汇算清缴补缴企业所得税的账务处理

　　通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，企业应该做如下分录：

　　1、补充计提企业所得税

　　借：以前年度损益调整

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交所得税

　　2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

　　借：应交税费—应交所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　3、调整未分配利润，分录如下：

　　借：利润分配—未分配利润

　　 ? ? ?贷：以前年度损益调整

　　汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

　　企业所得税申报时间

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

（编辑：安徽华图）