研发费用加计扣除退税如何进行会计处理

【导读】企业开展研发活动中所产生的研发费用，按规定可以享受加计扣除的优惠政策。那么研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？

研发费用加计扣除退税如何进行会计处理

　　

　　企业开展研发活动中所产生的研发费用，按规定可以享受加计扣除的优惠政策。那么研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？

　　研发费用加计扣除退税如何进行会计处理？

　　1、先冲预提，做以下分录：

　　借:所得税费用 (红字)

　　贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)

　　2、收到退税

　　借:银行存款

　　借: 应交税费--应交企业所得税

　　对于符合规定的研发费用，在企业所得税年度汇算清缴时，实行自行申报并加计扣除办法。相应流程如下：

　　1、向主管税务机关报送研发项目立项资料

　　企业所报送的立项或变更立项的研发项目资料属于当年的，则可以在当年度内随时报送;企业报送的立项或变更立项的研发资料是属于上一年的，则最迟应在次年3月底(2009年4月底)之前报送。

　　2、主管税务机关受理

　　主管税务机关受理后，应在30个工作日内向企业编发《企业研发项目登记信息告知书》或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》。

　　3、索取鉴定意见书

　　企业收到主管税务机关编发的《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》的情况下，应在收到通知的5个工作日内办理鉴定并索取鉴定意见书，并且在5个工作日内向主管税务机关送达该鉴定意见书。

　　研发费用加计扣除需要审计报告吗？

　　企业发生的研发费用如何加计扣除？

　　答：根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定：

　　1、企业实际发生的研发费用，对于未形成无形资产计入当期损益的，按规定据实扣除的基础上，2018年1月1日至2020年12月31日期间，再根据实际发生额的75%在税前加计扣除；

　　2、企业实际发生的研发费用，对于形成无形资产的，则在2018年1月1日至2020年12月31日期间，根据无形资产成本的175%在税前摊销。

（编辑：安徽华图）