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  • 退货的已抵扣进项税转出的会计分录怎么写

    2022-04-17 03:14 来源:华图教育

    【导读】一般来说,企业或多或少都会有退货的现象,不仅需要冲回成本,还需要转出进项税额。那么退货抵扣进项税转出的会计分录

    退货的已抵扣进项税转出的会计分录怎么写

    退货的已抵扣进项税转出的会计分录怎么写

      

      一般来说,当产品出现质量问题时企业会有退货的业务发生,会计人员在处理时除了要冲减成本,还需要将已抵扣的进项税额转出,那么退货已抵扣进项税转出的会计分录怎么做?

      退货已抵扣进项税转出的会计分录

      1、采购退货,应按采购进货的原分录冲红

      借:原材料(库存商品)红字

      应交税费——应交增值税(进项税额)红字

      贷:应付账款(或银行存款)红字

      2、也可用相反方向分录:

      借:应付账款

      贷:原材料(库存商品)

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      3、收到退款

      借:库存现金

      银行存款

      贷:库存商品

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      4、结转成本冲回

      借:库存商品

      贷:主营业务成本

      进项税额转出是什么?

      企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。

      1、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

      借:基本生产成本

      贷:原材料

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      2、用于集体福利和个人消费的进项税额转出

      借:应付职工薪酬——职工福利费

      贷:原材料

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      3、购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。

      如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理。

    (编辑:安徽华图)

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