专用发票未认证的会计分录怎么写

【导读】专用发票未认证不能进行进项税额的抵扣，进行专用发票未认证的会计处理时，一般通过应交税费、银行存款等科目进行核算，会计分录该如何编制？

专用发票未认证的会计分录怎么写

　　

　　专用发票未认证不能进行进项税额的抵扣，进行专用发票未认证的会计处理时，一般通过应交税费、银行存款等科目进行核算，会计分录该如何编制？

　　专用发票未认证应做的会计分录

　　专用发票未认证：

　　借：库存商品

　　应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额

　　贷：银行存款

　　到次月实际抵扣时：

　　借：应交税费—应交增值税—进项税额

　　贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额

　　增值税专用发票的会计分录怎么做？

　　1、如果是销售：

　　借：银行存款/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税（销项税额）

　　2、如果是购进：

　　借：原材料/库存商品

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款/应付账款

　　开具增值税普通发票会计分录怎么写？

　　借：应收账款（价税合计金额）

　　贷：主营业务收入（不含税收入金额）

　　应交税费—应交增值税（应交销项税）（按征收率计算）

　　应交税费是什么？

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

　　应交税费属于负债类科目，应交税费借方记减少，贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。

（编辑：安徽华图）