企业应交税费会计分录是什么

【导读】企业在月末、季末时需要面临缴税的情况，涉及到增值税、消费税、城建税、个人所得税、企业所得税等税费。对于应交税费，应如何做会计分录？

企业应交税费会计分录是什么

　　

　　企业在月末、季末时需要面临缴税的情况，涉及到增值税、消费税、城建税、个人所得税、企业所得税等税费。对于应交税费，应如何做会计分录？

　　企业应交税费的会计分录

　　(一)经营活动应负担的税费计入税金及附加

　　借：税金及附加

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交消费税

　　 ? ? ? ? ? ? 应交税费——应交城市维护建设税

　　 ? ? ? ? ? ? 应交税费——应交教育费附加

　　 ? ? ? ? ? ? 应交税费——应交土地增值税

　　(二)计入管理费用，不同用途负担的税费借记的科目不同

　　借：管理费用等科目

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交车船税

　　应交税费——应交房产税

　　应交税费——应交城镇土地使用税

　　(三)企业所得税相关分录：

　　(1)预缴企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　(2)年终汇算清缴时

　　借：以前年度损益调整

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交所得税

　　或做相反分录

　　(四)个人所得税的会计分录：

　　(1)计算职工个税时

　　借：应付职工薪酬

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交个人所得税

　　(2)缴纳税款时

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　税金及附加与应交税费的区别

　　税金及附加为损益类的科目，指企业经营活动应负担的相关税费。期末应把本账户转入本年利润的借方，结转后本账户余额为零。

　　税金及附加包括消费税，城市维护建设税和教育费附加、房产税、车船税、印花税等，当是需要记住的是，税金及附加不包括增值税。

　　应交税费为负债类科目，指企业根据在一定时期内取得的营业收入或实现的利润等，按照国家现行的税法规定，采用一定的计税方法计提的应当交纳的各种税费。

　　应交税费包括企业依法交纳的消费税、增值税、土地使用税、房产税、车船税、城市维护建设税、教育费附加等税费。

（编辑：安徽华图）