计算并结转应交增值税会计分录是什么

【导读】增值税是针对销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人在增值额上征收的一个税种，企业在月末计算以及结转增值税时应如何做会计分录？

计算并结转应交增值税会计分录是什么

　　

　　增值税是针对销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人在增值额上征收的一个税种，企业在月末计算以及结转增值税时应如何做会计分录？

　　计算并结转应交增值税的会计分录

　　一、计算应交增值税

　　计算公式：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额

　　（1）首先我们将进项税额及销项税额进行结转，会计分录如下：

　　借：应交税费—未交增值税

　　 ? ? ?贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

　　借：应交税费—应交增值税（销项税额）

　　 ? ? ?贷：应交税费—未交增值税

　　（2）然后，我们去查看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少税

　　（3）若有进项税额转出的情况，也应结转。待次月交纳税款时，可做以下分录：

　　会计分录为：

　　借：应交税费—未交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款/库存现金

　　二、期末增值税结转会计分录

　　（1）结转当月发生的应交未交增值税额

　　借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

　　 ? ? ?贷：应交税费——未交增值税

　　（2）结转本月多交的增值税

　　借：应交税费——未交增值税

　　 ? ? 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

　　（3）若是当月上交本月增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税(已交税费)

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　（4）当月上交上月应交未交的增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　　 ? ? ?贷：银行存款

（编辑：安徽华图）