企业所得税多计提了怎么办

【导读】企业所得税是以企事业单位的应纳税所得额课征的一种税，应分月或者分季预缴。如果出现多计提所得税的情况，该怎么处理？

企业所得税多计提了怎么办

　　

　　企业所得税是以企事业单位的应纳税所得额课征的一种税，应分月或者分季预缴。如果出现多计提所得税的情况，该怎么处理？

　　企业所得税多计提了的处理方法

　　企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税，以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理：

　　1、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回的，具体做以下分录：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　 ? ? ?贷：所得税费用

　　2、多计提的所得税跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目处理，具体做以下分录：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　 ? ? ?贷：以前年度损益调整

　　调整利润分配，做以下分录：

　　借：以前年度损益调整

　　 ? ? ?贷：利润分配——未分配利润

　　如需调整计提盈余公积，则具体分录为：

　　借：利润分配─提取盈余公积

　　 ? ? ?贷：盈余公积

　　企业所得税缴纳分录

　　1、计提时：

　　借：所得税费用

　　 ? ? 贷：应交税费——应交所得税

　　2、上缴时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　 ? ? 贷：银行存款

　　3、结转时：

　　借：本年利润

　　 ? ? ?贷：所得税费用

　　企业所得税纳税期限

　　企业所得税分月或者分季预缴。

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

（编辑：安徽华图）