招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程图书| 试题库职位库直播|微信微博师资

  • 在线客服咨询
    红领培优 在线咨询
    合肥 在线咨询
    安庆 在线咨询
    蚌埠 在线咨询
    亳州 在线咨询
    巢湖 在线咨询
    池州 在线咨询
    滁州 在线咨询
    阜阳 在线咨询
    淮北 在线咨询
    淮南 在线咨询
    黄山 在线咨询
    六安 在线咨询
    马鞍山 在线咨询
    宿州 在线咨询
    铜陵 在线咨询
    芜湖 在线咨询
    宣城 在线咨询
    华图商城 在线咨询
    0551-63662985
  • 当前位置:安徽人事考试网 > 问答 >

    一般纳税人销项大于进项怎么结转

    2022-04-09 17:52 来源:华图公务员考试网

    【导读】一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额,当销项大于进项时,可以做结转处理。那么具体该怎么结转?

    一般纳税人销项大于进项怎么结转

    一般纳税人销项大于进项怎么结转

      

      一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额,当销项大于进项时,可以做结转处理。那么具体该怎么结转?快来了解下吧。

      一般纳税人销项大于进项的账务处理

      1、结转本月应交的增值税:

      借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

      贷:应交税金——未交增值税 (销项税额-进项税额)

      2、计提增值税附加税:

      借:主营业务税金及附加

      贷:应交税金——应交城建税

      贷: 其他应交款——教育费附加

      3、实际上交时:

      借:应交税金——未交增值税

      应交税金——应交城建税

      其他应交款——教育费附加

      贷:银行存款

      一般纳税人月末时,把当月所有增值税的进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样也就体现了当月要缴纳多少增值税。

      进项税和销项税是什么意思?

      进项税是指纳税人购进货物或者接受应税劳务需要支付或负担的增值税,可以理解为企业购买东西时记在采购总价中的增值税款。销项税是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税,可以理解为企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款。企业每个月用销项税额减去进项税额,如果是正数,则要向税务局缴纳税款,如果是零或者负数,则无需缴纳税款。

      进项税额和销项税额计算公式

      当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

      进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率;

      当期销项税额=销售额(不含税)×税率。

      更多推荐:一般纳税人如何交税?

    (编辑:安徽华图)

  • 上一篇:FRM就业前景如何
  • 下一篇:没有了
  • 有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具砖题库练题

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    职位查询
    真 题 库
    时政热点
    每日一练
    砖 题 库
    首页 网站地图 联系我们 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号