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  • 一般纳税人增值税如何做会计分录

    2022-04-09 17:21 来源:华图公务员考试网

    【导读】小规模纳税人不可以抵减增值税进项税额,其税费都是计入成本或者费用当中,但是对于一般纳税人而言,可以抵减进项税额。一般纳税人企业发生的增值税业务,应怎么做会计分录?

    一般纳税人增值税如何做会计分录

    一般纳税人增值税如何做会计分录

      

      小规模纳税人不可以抵减增值税进项税额,其税费都是计入成本或者费用当中,但是对于一般纳税人而言,可以抵减进项税额。一般纳税人企业发生的增值税业务,应怎么做会计分录?

      一般纳税人增值税分录处理

      购进商品

      借:库存商品

       ? ? ?应交税费-应交增值税(进项税额)

       ? ? ?贷:银行存款等

      销售收入

      借:银行存款

       ? ? ?贷:主营业务收入

       ? ? ? ? ? ? 应交税费-应交增值税(销项税额)

      当月应交未交增值税税额

      借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

       ? ? ?贷:应交税费-未交增值税

      当月上交上月应交未交的增值税

      借:应交税费-未交增值税

       ? ? ?贷:银行存款

      应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、车船税、教育费附加、印花税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

      增值税减免会计分录

      借:应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

       ? ? ?贷:营业外收入

      增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产,以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中,销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

    (编辑:安徽华图)

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