应交税费

【导读】对增值税进行会计处理时，核算增值税的应交、已交等情况，可以在“应交税金”科目下设置两个明细科目，分别是应交增值税、未交增值税。那么应交税费-未交增值税科目的具体核算内容都有哪些?

应交税费

　　

　　对增值税进行会计处理时，核算增值税的应交、已交等情况，可以在“应交税金”科目下设置两个明细科目，分别是应交增值税、未交增值税。那么应交税费-未交增值税科目的具体核算内容都有哪些?来一起了解下吧!

　　应交税费-未交增值税科目的核算内容

　　1、一般纳税人(非直流电气制造企业，商贸企业，火电公司)的处理

　　(1)月末若计算出企业当月工作需要进行交纳土地增值税时，可以做以下分录：

　　借：应付税款-应付增值税-转出未交增值税

　　贷:应交税费--未交增值税

　　(2)当月末计算出当月不需要交纳增值税(通常是借方余额发生的增值税比销项税贷方发生额大时)，不需要做账务处理，可以留底贷以后抵扣即可。

　　(3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,做以下分录：

　　借:应交税费--未交增值税

　　贷:银行存款

　　2、按6%缴纳增值税的水电企业的核算

　　月末计提应缴纳的增值税时

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入应交税费--未交增值税

　　应交税费的账务处理?

　　一、计入税金及附加，做以下分录：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交消费税

　　应交税费——应交资源税

　　应交税费——应交城市维护建设税

　　应交税费——应交教育费附加

　　应交税费——应交土地增值税

　　二、计入管理费用，做以下分录：

　　借：管理费用

　　贷：应交税费——应交房产税

　　应交税费——应交车船税

　　应交税费——应交矿产资源补偿费

　　应交税费——应交城镇土地使用税

　　应交税费——应交保险保障基金

　　三、计入其他科目涉及的账务处理

　　1、企业所得税

　　(1)预缴时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　(2)汇算清缴时：

　　借：应前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　或相反分录

　　2、个人所得税

　　(1)计算时：

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费—应交个人所得税

　　(2)上交时：

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　以上就是关于应交税费-未交增值税科目的具体核算内容的全部介绍，希望对大家有所帮助!

（编辑：安徽华图）