采购折扣应该怎么做会计处理

【导读】发生采购折扣应该怎么做会计处理？会计人员应该怎么做账？如果对这部分知识点不了解，那就和小编一起来学习一下吧！

采购折扣应该怎么做会计处理

　　

　　发生采购折扣应该怎么做会计处理？会计人员应该怎么做账？如果对这部分知识点不了解，那就和小编一起来学习一下吧！

　　采购折扣什么意思？

　　对于一些业务娴熟的采购人员来说，去采购东西的时候，可能就会涉及到采购折让或者是折扣。

　　采购折让应该怎么做会计处理？

　　1、直接冲减原货的价格

　　借：库存商品（折让后的价格）

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款/应付账款

　　2、在商品验收入库时

　　借：库存商品（售价金额）

　　贷：商品采购（进货原价）

　　贷：商品进销差价（售价与进价的差额）

　　3、在折扣期清偿货款时

　　借：应付账款

　　贷：银行存款

　　购货方销售折让的相关会计分录

　　借：库存商品/原材料

　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：应付账款

　　发生销售折让时

　　借：应付账款

　　贷：银行存款

　　贷：财务费用

　　在发生销售折让的时候，企业应该在收到发票联和相应的存根联的时候，记账联上面注明“作废”的字样，还要注意要粘贴在存根联的后面，在下月领购专票的时候和其他专票一起提交税务机关核查。

　　有时候，企业收到发票的时候已经把记账联入账了，那就不能将记账联取出，国家税务局规定，如果销货方已将记帐联作帐务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

　　以上就是有关采购折扣的相关内容，希望能够帮助大家，想了解更多的会计知识，请多多关注小编！

（编辑：安徽华图）