缴纳季度企业所得税的账务处理

【导读】企业按季度缴纳所得税时，通过所得税费用科目进行会计核算，具体应怎么做账？

缴纳季度企业所得税的账务处理

　　

　　企业按季度缴纳所得税时，通过所得税费用科目进行会计核算，具体应怎么做账？

　　缴纳季度企业所得税如何做账？

　　1、企业计提当季度的企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　 ? ? ?贷：应交税费——应交企业所得税

　　2、企业缴纳当季度的企业所得税时：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

　　季度所得税的计算公式

　　季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率。

　　企业所得税基本税率为25%;非居民企业，适用税率为20%。

　　企业所得税是什么？

　　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

　　在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

　　企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

　　1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　2、非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

（编辑：安徽华图）