票据贴现的会计处理怎么做

【导读】企业在日常经营中，一般会采取现金结算、线上结算以及以票据形式结算。当企业发生票据贴现业务时，相关的会计处理是怎样的？

票据贴现的会计处理怎么做

　　

　　企业在日常经营中，一般会采取现金结算、线上结算以及以票据形式结算。当企业发生票据贴现业务时，相关的会计处理是怎样的？

　　有息附追索权票据贴现的会计处理

　　相关账务处理：

　　(1)贴现的账务处理：

　　借：银行存款

　　?????? 贷：短期借款

　　????????????? 财务费用——利息

　　(2)票据到期日，当出票人向银行兑付票据和利息时的账务处理：

　　借：短期借款

　　?????? 贷：应收票据

　　(3)票据到期日，出票人未能按期支付票据的本金和利息时的账务处理：

　　借：短期借款

　　?????? 其他应收款—某单位

　　?????? 贷：银行存款

　　同时将应收票据转入“应收账款”账户：

　　借：应收账款—某单位

　　?????? 贷：应收票据

　　分别计算票据到期值、贴现天数、贴现利息、贴现所得以及利息收入：

　　票据到期值=票面额×(1+利率×票据时间)

　　贴现天数：具体来说就是用向银行申请贴现的日期至票据到期的日期，这段时间。

　　贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间

　　贴现所得=票据到期值-贴现利息

　　利息收入=票据贴现所得-票面额

　　无息附追索权票据贴现的会计处理

　　相关账务处理：

　　(1)贴现时的会计处理

　　借：银行存款

　　????? 财务费用——利息

　　????? 贷：短期借款

　　(2)票据到期日，当出票人向银行兑付票据和利息时的账务处理：

　　借：短期借款

　　?????? 贷：应收票据

　　(2)票据到期日，出票人未能按期支付票据的本金和利息时的账务处理：

　　借：短期借款

　　?????? 贷：银行存款

　　同时将应收票据转入“应收账款”账户：

　　借：应收账款——某单位

　　????? 贷：应收票据

　　 ? ? ?分别计算票据到期值、贴现天数、贴现利息、贴现所得：

　　票据到期值=票面额

　　贴现天数：具体来说就是用向银行申请贴现的日期至票据到期的日期，这段时间。

　　贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间

　　贴现所得=票据到期值-贴现利息

　　无附追索权票据贴现的会计处理

　　相关账务处理：

　　贴现时的会计处理：

　　借：银行存款

　　??????? 财务费用——利息

　　???????? 贷：应收票据

　　由于是无附追索权票据贴现，即便在票据到期日里，出票人是否向银行兑付票据和利息，对收款人的账务处理没有影响。

　　分别计算票据到期值、贴现天数、贴现利息、贴现所得。

　　票据到期值=票面额

　　贴现天数：具体来说就是用向银行申请贴现的日期至票据到期的日期，这段时间。

　　贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间

　　贴现所得=票据到期值-贴现利息

（编辑：安徽华图）