员工垫付款项及报销如何做账务处理

【导读】员工个人帮公司购买东西先行垫付货款，之后可凭据相关发票单据到财务部门报销，会计人员应根据费用归属部门计入对应科目进行核算，相关账务处理怎么做？

员工垫付款项及报销如何做账务处理

　　

　　员工个人帮公司购买东西先行垫付货款，之后可凭据相关发票单据到财务部门报销，会计人员应根据费用归属部门计入对应科目进行核算，相关账务处理怎么做？

　　员工垫付款项及报销的账务处理

　　预支差旅费：

　　员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：

　　借：其他应收款--XX

　　???? ?贷：库存现金/银行存款

　　出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：

　　借：管理费用-差旅费

　　???? ?贷：其他应收款--XX

　　借：库存现金

　　???? ?贷：其他应收款

　　如果有超支：

　　借：管理费用--差旅费

　　???? ?贷：其他应收款--XX

　　??? ???????? 库存现金

　　采购办公用品借款：

　　借：其他应收款

　　???? ?贷：库存现金/银行存款

　　报销时：

　　借：管理费用--办公费

　　???? ?贷：其他应收款--XX

　　借：库存现金

　　???? ?贷：其他应收款

　　如果有超支：

　　借：管理费用--办公费

　　???? ?贷：其他应收款--XX

　　???????????? 库存现金

　　其他应收款是什么？

　　其他应收款是企业的其他各种应收及暂付款项。比如应收的各种赔款、罚款，如因企业财产盘亏，由有关责任人员的赔款，或者应向保险公司收取的赔款等;收取的出租包装物租金;向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、医药费、房租费等;存出保证金，像租入包装物支付的押金以及其他各种应收、暂付款项。

（编辑：安徽华图）