待认证进项税额认证后的账务处理怎么做

【导读】一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，可以通过”应交税费—应交增值税(待认证进项税额)“科目核算。当企业认证后的进项税额如何做账务处理？

待认证进项税额认证后的账务处理怎么做

　　

　　一般纳税人由于未经税务机关认证，而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，可以通过”应交税费—应交增值税(待认证进项税额)“科目核算。那么企业认证后的进项税额如何做账务处理？

　　待认证进项税额认证后的会计分录

　　一、待认证进项税认证后会计分录如下：

　　1、取得进项票当月认证

　　借：原材料/库存商品

　　贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

　　2、待认证进项税额转入抵扣时

　　借：应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

　　二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，相关分录如下：

　　借：原材料/库存商品

　　应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

　　贷：应付账款

　　在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

　　什么是应交税费？

　　是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

　　包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税、车船税、房产税、教育费附加等。

（编辑：安徽华图）