中级会计师《经济法》知识点：企业所得税调增

【导读】企业在汇算清缴的时候，会对相关的成本、收入进行核算，然后根据情况调增调减，那么企业所得税应怎么调增呢？和小编一起来了解一下吧。

中级会计师《经济法》知识点：企业所得税调增

　　

　　企业在汇算清缴的时候，会对相关的成本、收入进行核算，然后根据情况调增调减，那么企业所得税应怎么调增呢？和小编一起来了解一下吧。

　　（一）企业所得税调增

　　一般来说，是超过规定扣除部分的费用，是要做所得税调增的，企业所得税税前扣除部分，超过所得税税前扣除标准的，不能扣除，需要调增所得税税额。

　　（二）案例分析

　　甲企业去年实现的利润总额为400万元，已经计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为4000万元，职工福利费为580万元，工会经费为120万元，职工教育经费为110万元，加入除此之外没有其他的纳税调整事项，企业所得税税率为25%，那么，甲企业去年应该缴纳的企业所得税税额为多少？

　　解析：

　　1、这道题考察的是企业所得税的缴纳和调增调减的问题

　　2、职工福利费的扣除限额为4000*14%=560万元，应该调增580—560=20万元

　　3、工会经费的扣除限额=4000*2%=80万元，应该调增120—80=40万元

　　4、职工教育经费的扣除限额=4000*2.5%=100万元，应该调增110—100=10万元

　　如果实际发生额小于扣除的限额，或者是和扣除限额相同，那么就不需要做纳税调整。

　　以上就是有关企业所得税调增的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多有关中级会计师《经济法》知识点

（编辑：安徽华图）