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2022军队文职会计学之经济法：汇票、本票、支票
一、银行汇票
(一)概念和适用范围
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票可用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金;单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
(二)出票
申请人或者收款人为单位的，不得申请现金银行汇票;
(三)实际结算金额
实际结算金额低于出票金额的，多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
(四)背书
银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
(五)提示付款
1.提示付款期限：自出票之日起1个月。
2.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知。
3.持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。须在票据权利时效内向出票银行作出说明，提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。
二、商业汇票
(一)概念、种类和适用范围
1.概念
商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
电子商业汇票：是出票人依托人民银行电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.分类
商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
电子商业汇票：电子商业承兑汇票、电子银行承兑汇票(银行业金融机构、财务公司承兑)
(1)商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑。
(2)银行承兑汇票，由银行承兑。
3.适用范围
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间的结算，才能使用商业汇票。
(二)出票
1.出票人的资格
(1)在银行开立存款账户、与付款人具有真实的委托付款关系、有支付汇票金额的可靠资金来源。
(2)签发电子商业汇票还应具备的条件
①企业：签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道;与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》
②银行：开办对公业务;拥有大额支付系统行号;具有组织机构代码。
2.出票人的确定
(1)商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑;
(2)银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
3.必须记载事项
表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章(单位财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章)。
电子商业汇票必须记载的事项：表明电子商业承兑汇票或电子银行承兑汇票的字样;无条件支付的委托;确定的金额;出票人名称;付款人名称;收款人名称;出票日期;票据到期日;出票人签章。
(三)承兑
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
(四)商业汇票的付款
1.付款期限
纸质商业汇票的付款期限，(自出票日起)最长不得超过6个月;
电子商业汇票的付款期限，自出票日至到期日最长不得超过1年;
2.提示付款期限
商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
持票人未按规定期限提示付款，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
电子商业汇票的提示付款日，是指提示付款申请的指令进入人民银行电子商业汇票系统的日期。
(五)商业汇票的贴现
1.概念
贴现：票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。按交易方式，分为买断式、回购式。
2.贴现的基本规定
(1)贴现条件：
票据未到期;未记载不得转让字样;持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称;贴入人名称;贴现日期;贴现类型;贴现利率;实付金额;贴出人签章。
电子商业汇票回购式贴现赎回时应作成背书，并记载原贴出人名称、原贴入人名称、赎回日期、赎回利率、赎回金额、原贴入人签章。
(2)贴现利息的计算
贴现利息=票面金额×贴现率×贴现期/360
贴限期：贴现日至汇票到期前1日
承兑人在异地的，贴现的期限及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
(3)收款
贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。
办理电子商业汇票贴现及提示付款业务，可选择票款对付方式、同城票据交换、通存通兑、汇兑等方式清算票据资金。
电子商业汇票当事人在办理回购式贴现业务时应明确赎回开放日、赎回截止日。
三、银行本票
(一)概念和适用范围
银行本票是出票人(银行)签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可以使用银行本票。
银行本票可以用于转账，注明现金字样的银行本票可以用于支取现金。
(二)出票
1.申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
2.必须记载事项
表明银行本票的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。
(三)付款
提示付款期限：自出票日起最长不得超过2个月。
持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。
四、支票
(一)概念、种类及适用范围
1.概念
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2.种类
(1)现金支票：只能用于支取现金。
(2)转账支票：只能用于转账。
(3)普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。划线支票仅为普通支票的特殊形式，不包括在支票的种类当中。
3.适用范围
单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。
全国支票影像系统支持全国使用。
(二)出票
1.必须记载事项
表明支票的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。缺少任一事项，支票无效。
2.授权补记事项
金额、收款人名称
未补记前不得背书转让和提示付款。
出票人可以在支票上记载自己为收款人。
3.相对记载事项
(1)付款地
支票上未记载付款地的，付款地为付款人的营业场所。
(2)出票地
支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所地或经常居住地。
支票的相对记载事项付款地只有一个，且无付款日期。
4.签发要求
支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。
(三)付款
支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。
持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
【单选】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是( )。
A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任
B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用
D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人
【答案】C。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。故选项ABD错误，本题答案选择C选项。
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（编辑：图小悦）
